老闆最常混淆的是個人和公司

SME 老闆經常用同一張信用卡處理公司和私人支出，或把董事提款、薪金、報銷和股東借款混在一起。這樣會令公司帳目和個人報稅都變得不清楚。

個人可申索的扣除，和公司可扣除的業務支出，不是同一件事。報稅前要先分清楚款項是公司支出、僱員薪酬、董事酬金，還是股東往來。

個人報稅要看可扣除項目和證明文件

個人報稅涉及免稅額、扣除項目和收入分類。常見項目包括支出及開支、進修、住宅相關扣除、強積金或其他合資格項目等，但每項都有條件和證明文件要求。

老闆不應把所有私人開支放入公司帳，也不應以為公司已入帳就代表個人報稅不用處理。

董事酬金、薪金和股東提款要分開

董事從公司收到的款項，可能是薪金、董事酬金、報銷、股東借款或股息。不同性質會影響公司帳目、僱主報稅和個人報稅。若平日沒有分類，年尾就很難準確處理。

  • 每月固定支付是否屬薪酬安排
  • 董事費或花紅是否已在公司紀錄中批准
  • 私人代公司付款是否有單據和報銷紀錄
  • 股東提款是否應列作往來或分派
  • 公司支出是否有業務用途和支持文件

ET GROUP 的處理方式

ET GROUP 可同時整理公司帳目和董事個人稅務資料，協助客戶把公司支出、董事薪酬和個人扣除分清楚。這樣可以減少公司報稅、僱主報稅和個人報稅之間的矛盾。

準備清單

整理個人報稅表、評稅通知書和扣除證明

列出公司向董事或股東支付的所有款項

分開公司支出、私人支出、報銷和借款

確認是否有薪金、董事酬金或花紅需要申報

保留扣除項目的證明文件

常見問題

公司支出是否可以直接變成個人扣稅？

不可以混為一談。公司支出和個人扣除適用不同規則，必須按支出性質和證明文件判斷。

董事沒有出糧是否不用個人報稅？

不一定。個人是否需要報稅要看收入、稅務局文件和其他應課稅事項。收到報稅表時應按要求處理。

參考資料

GovHK：稅項扣除GovHK：個人入息課稅是否可減輕稅務負擔
本文只作一般資訊參考，並不構成法律、審計或稅務意見。每間公司的情況不同，實際安排應按公司資料、交易性質及專業意見判斷。